IR35, законодательство о посредниках, правила, не связанные с оплатой труда, агентские правила. Так много жаргона! И так много способов, которыми подрядчик / консультант может взаимодействовать с вашим бизнесом.
В связи с изменением порядка, которым подрядчики, работающие с вами, будут облагаться налогом практически за наш счет (и соответствующими обязательствами бизнеса в отношении расчета заработной платы), стоит потратить 10 минут на то, чтобы разобраться, какой режим применяется и каковы могут быть ваши обязательства, когда вы ищете таланты для поддержки своего бизнеса.
IR35 и правила выплаты не по заработной плате
Подрядчик предоставляет вам свои услуги через свою собственную компанию или партнерство.
IR35 и правила, не связанные с оплатой труда, являются частью законодательства о посредниках. Оно применяется, когда подрядчик взаимодействует с вашей организацией через посредника. Посредник должен принадлежать подрядчику или контролироваться им. Обычно это компания с ограниченной ответственностью (компания по оказанию персональных услуг) или партнерство. При определении того, применяется ли законодательство о посредниках, всегда возникает вопрос: “считался бы человек, предоставляющий услуги, работником предприятия, если бы не тот факт, что он делает это через посредника?” До апреля 2021 года посредник обязан задать вопрос и ответить на него, а также, при необходимости, вычесть и оплатить необходимый подоходный налог и NIC в HMRC (это IR35 в его обычной форме). С 6 апреля 2021 года правила, не связанные с выплатой заработной платы, переносят обязанность задавать вопрос на ваше предприятие, и, если ответ на вопрос “да”, тогда ваше предприятие должно вычесть подоходный налог и NIC из суммы сборов без учета НДС и отчитаться перед HMRC за вычтенную таким образом сумму, а также NIC работодателя (и, возможно, сбор за обучение).
Существуют некоторые исключения для тех, кого коснутся изменения, наиболее важным из которых является исключение для небольших компаний. Если вы небольшая компания, годовой оборот у вас будет менее 10,2 млн фунтов стерлингов, общий баланс — менее 5,1 млн фунтов стерлингов и / или менее 50 сотрудников (вам нужны двое из них). Если вы попадаете в эту категорию, то посредник, через которого ваш подрядчик предоставляет свои услуги, сохраняет за собой обязательство задать соответствующий вопрос. Это действительно хорошая новость для малого бизнеса, избавляющая его от бремени соблюдения требований. Однако, если вам повезет и вы сможете претендовать на это освобождение, помните, что вы ежегодно оцениваете, действует ли оно по-прежнему. Если освобождение больше не применяется, потому что ваш бизнес превысил показатели теста, то правила, не связанные с выплатой заработной платы, применяются с начала налогового года, следующего за годом, в котором ваши предприятия перестали подпадать под действие освобождения.
Правила агентства
Подрядчик предоставляется вам через агентство, и в нем нет компании, предоставляющей персональные услуги, или партнерства
Для целей налогообложения, когда агентство предоставляет подрядчика для вашего бизнеса и этот подрядчик находится под наблюдением, руководством и контролем любого лица, тогда подрядчик облагается налогом как сотрудник агентства. Агентство обязано оценить, способна ли какая-либо сторона контролировать подрядчика или давать указания ему. Например, вы заключаете контракт с агентством на поставку ИТ-консультанта на 3 месяца для поддержки вашей службы поддержки. Этот человек работает под повседневным контролем руководителя ИТ в вашем бизнесе, и табели учета рабочего времени предоставляются агентству. В этих обстоятельствах агентство должно вычесть подоходный налог и NIC, а агентству придется отчитываться за NIC работодателя.
Что, если агентство наймет подрядчика, у которого есть собственная компания по оказанию персональных услуг? Будут применяться правила, не связанные с оплатой труда, поскольку подрядчик работает через посредника. Итак, если вы не можете претендовать на освобождение от уплаты налогов небольшой компании, вам нужно будет оценить налоговый статус физического лица и, при необходимости, произвести расчет заработной платы.
Как определить, какие действия вам необходимо предпринять?
Ключевой вопрос: “Предоставляет ли подрядчик свои услуги через собственную компанию или партнерство?” Если это так, вы знаете, что имеете дело с правилами, не связанными с оплатой труда. Ваш следующий шаг — рассмотреть вопрос о том, доступно ли вам освобождение. В противном случае вам необходимо будет соблюдать правила, не связанные с выплатой заработной платы. Понимание различных режимов, действующих при найме подрядчиков, позволит вам подготовить свой бизнес к быстрому привлечению квалифицированных специалистов, когда они вам больше всего понадобятся.